32. Transakcje z przyrzeczeniem odkupu i sprzedaży
Roczny Online
2020
Zasady rachunkowości
Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Różnica między ceną zakupu i odkupu (sprzedaży) stanowi przychód odsetkowy i podlega rozliczaniu w czasie według efektywnej stopy procentowej przez okres trwania umowy.
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu są to transakcje sprzedaży papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu w umownym terminie i po określonej cenie. Papiery wartościowe będące składnikiem transakcji z przyrzeczeniem odkupu nie są wyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasad określonych dla poszczególnych kategorii papierów wartościowych. Różnica między ceną sprzedaży i odkupu stanowi koszt odsetkowy i rozliczana jest w czasie trwania umowy z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Informacje finansowe
| Transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Wartość brutto | – | 1 081 |
| Odpisy na oczekiwane straty kredytowe | – | – |
| Wartość netto | – | 1 081 |
Na 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku wszystkie transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży znajdowały się w Fazie 1.
| ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ BRUTTO W OKRESIE | 2020 | 2019 |
| Transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży | ||
| Wartość bilansowa brutto na początek okresu | 1 081 | 51 |
|
Udzielenie lub nabycie instrumentów finansowych |
– | 1 085 |
|
Spłaty |
(1 081) | (51) |
|
Inne zmiany |
– | (4) |
| Wartość bilansowa brutto na koniec okresu | – | 1 081 |