65. Praktyki forbearance
Roczny Online
2020
Grupa Kapitałowa jako forbearance traktuje działania mające na celu dokonanie uzgodnionych z dłużnikiem lub emitentem zmian warunków umowy wymuszonych jego trudną sytuacją finansową (działania restrukturyzacyjne wprowadzające udogodnienia, które w innym przypadku nie byłyby przyznane). Celem działań forbearance jest przywrócenie dłużnikowi lub emitentowi zdolności wywiązania się z zobowiązań wobec Grupy Kapitałowej oraz maksymalizacja efektywności zarządzania wierzytelnościami trudnymi, tj. uzyskanie możliwie najwyższych odzysków, przy jednoczesnym ograniczaniu do minimum ponoszonych w związku z tym kosztów.
Zmiany warunków spłaty dokonywane w ramach forbearance mogą dotyczyć:
- rozłożenia zadłużenia wymagalnego na raty,
- zmiany formuły spłaty (raty annuitetowe, raty malejące),
- wydłużenia okresu kredytowania,
- zmiany oprocentowania,
- zmiany wysokości marży,
- redukcji wierzytelności.
W wyniku zawarcia i terminowej obsługi umowy forbearance wierzytelność staje się wierzytelnością niewymagalną.
Udzielenie w ramach forbearance udogodnień uznawanych jako przesłanki utraty wartości skutkuje rozpoznaniem przesłanki utraty wartości i zaklasyfikowaniem ekspozycji kredytowej do portfela ekspozycji z utratą wartości.
Włączenie takich ekspozycji do portfela ekspozycji obsługiwanych (zaprzestanie rozpoznawania umowy forbearance jako przesłanki utraty wartości) następuje nie wcześniej niż po 12 miesiącach od wprowadzenia forbearance, o ile uregulowane zostaną przez klienta wszystkie zaległości w spłacie oraz co najmniej 6 rat wynikających z umownego harmonogramu, a aktualna sytuacji klienta nie stanowi w ocenie Grupy Kapitałowej zagrożenia dla wywiązania się przez niego z warunków umowy restrukturyzacyjnej.
Ekspozycje przestają spełniać kryteria ekspozycji ze statusem forbearance, gdy spełnione są łącznie warunki:
- upłynęły przynajmniej 24 miesiące od włączenia ekspozycji forborne do portfela ekspozycji obsługiwanych (okres warunkowy),
- na koniec okresu warunkowego, o którym mowa powyżej, klient nie posiada zadłużenia przeterminowanego wobec Grupy Kapitałowej przekraczającego 30 dni,
- nastąpiła terminowa spłata przynajmniej 12 rat w docelowej wysokości.
Ekspozycje ze statusem forbearance są na bieżąco monitorowane. W całym okresie rozpoznawania statusu forbearance odpisy aktualizujący jest równy wysokości oczekiwanej straty w horyzoncie życia ekspozycji.
31.12.2020 | Instrumenty, których warunki zostały zmienione | Refinansowanie | Razem brutto | Odpisy aktualizujące | Razem netto |
---|---|---|---|---|---|
Ekspozycje obsługiwane | |||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | 17 | – | 17 | – | 17 |
kredyty konsumpcyjne | 17 | – | 17 | – | 17 |
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: | 951 | – | 951 | (65) | 886 |
kredyty na nieruchomości | 375 | – | 375 | (29) | 346 |
kredyty gospodarcze | 509 | – | 509 | (28) | 481 |
kredyty konsumpcyjne | 62 | – | 62 | (8) | 54 |
należności z tytułu leasingu finansowego | 5 | – | 5 | – | 5 |
Razem ekspozycje obsługiwane | 968 | – | 968 | (65) | 903 |
Ekspozycje nieobsługiwane | |||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | 207 | – | 207 | – | 207 |
kredyty konsumpcyjne | 47 | – | 47 | – | 47 |
obligacje korporacyjne | 160 | – | 160 | – | 160 |
Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite: | 457 | – | 457 | (14) | 443 |
obligacje korporacyjne | 457 | – | 457 | (14) | 443 |
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: | 2 216 | 34 | 2 250 | (1 012) | 1 238 |
kredyty na nieruchomości | 437 | – | 437 | (239) | 198 |
kredyty gospodarcze | 1 575 | 32 | 1 607 | (726) | 881 |
kredyty konsumpcyjne | 129 | 2 | 131 | (33) | 98 |
należności z tytułu leasingu finansowego | 75 | – | 75 | (14) | 61 |
Razem ekspozycje nieobsługiwane | 2 880 | 34 | 2 914 | (1 026) | 1 888 |
RAZEM ESKPOZYCJE OBJĘTE FOBREARANCE | 3 848 | 34 | 3 882 | (1 091) | 2 791 |
31.12.2019 | Instrumenty, których warunki zostały zmienione | Refinansowanie | Razem brutto | Odpisy aktualizujące | Razem netto |
---|---|---|---|---|---|
Ekspozycje obsługiwane | |||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | 19 | – | 19 | – | 19 |
kredyty konsumpcyjne | 19 | – | 19 | – | 19 |
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: | 1 129 | 1 | 1 130 | (70) | 1 060 |
kredyty na nieruchomości | 466 | – | 466 | (27) | 439 |
kredyty gospodarcze | 600 | 1 | 601 | (39) | 562 |
kredyty konsumpcyjne | 55 | – | 55 | (4) | 51 |
należności z tytułu leasingu finansowego | 8 | – | 8 | – | 8 |
Razem ekspozycje obsługiwane | 1 148 | 1 | 1 149 | (70) | 1 079 |
Ekspozycje nieobsługiwane | |||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | 216 | – | 216 | – | 216 |
kredyty konsumpcyjne | 37 | – | 37 | – | 37 |
obligacje korporacyjne | 179 | – | 179 | – | 179 |
Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite: | 463 | – | 463 | (5) | 458 |
obligacje korporacyjne | 463 | – | 463 | (5) | 458 |
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: | 2 068 | 45 | 2 113 | (822) | 1 291 |
kredyty na nieruchomości | 485 | – | 485 | (226) | 259 |
kredyty gospodarcze | 1 399 | 42 | 1 441 | (548) | 893 |
kredyty konsumpcyjne | 114 | 3 | 117 | (36) | 81 |
należności z tytułu leasingu finansowego | 70 | – | 70 | (12) | 58 |
Razem ekspozycje nieobsługiwane | 2 747 | 45 | 2 792 | (827) | 1 965 |
RAZEM ESKPOZYCJE OBJĘTE FOBREARANCE | 3 895 | 46 | 3 941 | (897) | 3 044 |
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM PODLEGAJĄCE FORBEARANCE | 2020 | 2019 |
---|---|---|
Kwota ujętych przychodów z tytułu odsetek związanych z kredytami i pożyczkami udzielonymi klientom, które podlegały forbearance | 89 | 139 |