29. Rachunkowość zabezpieczeń
Roczny Online
2020
Strategia zarządzania ryzykiem
Grupa Kapitałowa stosuje rachunkowość zabezpieczeń do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego. Transakcje zabezpieczające zawiera się w celu ograniczenia ryzyka poniesienia strat w wyniku niekorzystnych zmian kursów walut i stóp procentowych. Zabezpieczaniu podlegają przepływy pieniężne związane z zawartymi transakcjami oraz wartość godziwa posiadanych aktywów.
Ryzyko stopy procentowej obejmuje w szczególności:
- ryzyko związane z niedopasowaniem częstotliwości i terminów zmiany oprocentowania (przeszacowania) aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych (ryzyko niedopasowania terminów przeszacowania),
- ryzyko wynikające ze zmian nachylenia i kształtu krzywej dochodowości (ryzyko krzywej dochodowości),
- ryzyko wynikające z niedoskonałego dopasowania stawek referencyjnych stosowanych w produktach bankowych do zmian stóp rynkowych lub niedoskonałych mechanizmów transmisji zmian stóp rynkowych na oprocentowanie tych produktów (ryzyko bazowe),
- ryzyko wynikające z opcji, w tym opcji wbudowanych dotyczących np. ograniczenia oprocentowania kredytów (ryzyko opcji).
Ryzyko walutowe w Grupie Kapitałowej powstaje w wyniku operacji przeprowadzanych w ramach:
- podstawowej działalności biznesowej,
- działalności handlowej,
- zawieranych przez Grupę Kapitałową umów generujących ryzyko walutowe.
Ryzykiem walutowym powstającym w działalności Grupy Kapitałowej, w spółkach, w których jest to niezbędne, zarządzają wyspecjalizowane jednostki, na podstawie otrzymanych danych na temat otwartych pozycji walutowych w ramach własnej działalności.
W Grupie Kapitałowej funkcjonuje system wartości progowych i limitów przypisanych poszczególnym rodzajom ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego, których celem jest określenie maksymalnego, dopuszczalnego poziomu ryzyka, zapewniającego niedopuszczenie do przekroczenia strategicznych limitów tolerancji.
Zasady rachunkowości
Grupa Kapitałowa podjęła decyzję o dalszym stosowaniu przepisów MSR 39 i nie zastosowała standardu MSSF 9 w zakresie rachunkowości zabezpieczeń.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Zmiany wartości godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczającego wyznaczonego jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmowane są bezpośrednio w innych dochodach całkowitych w części stanowiącej efektywną część zabezpieczenia. Część nieefektywną zabezpieczenia ujmuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Wynik na operacjach finansowych” lub „Wynik z pozycji wymiany”.
Kwoty odniesione bezpośrednio na inne dochody całkowite przenoszone są do rachunku zysków i strat w tym samym okresie lub okresach, w których zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na rachunek zysków i strat. Odsetki i różnice kursowe wykazywane są w rachunku zysków i strat odpowiednio w pozycjach „Wynik z tytułu odsetek” oraz „Wynik z pozycji wymiany”.
Testy efektywności obejmują wycenę transakcji zabezpieczających po pomniejszeniu o wartość odsetek naliczonych oraz różnice kursowe od nominału transakcji zabezpieczających (w przypadku transakcji CIRS).
Efektywność zabezpieczenia jest weryfikowana poprzez zastosowanie prospektywnych i retrospektywnych testów efektywności. Testy wykonywane są z częstotliwością miesięczną.
Zabezpieczenie wartości godziwej
Zmiany wartości godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczającego wyznaczonego jako zabezpieczenie wartości godziwej ujmowane są w pozycji „Wynik na operacjach finansowych ” z wyłączeniem komponentu odsetkowego. Komponent odsetkowy prezentuje się w tej samej linii, co przychody odsetkowe z tytułu pozycji zabezpieczanej, tj. w pozycji „Wynik z tytułu odsetek”.
Zmianę korekty wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej ujmuje się w pozycji „Wynik na operacjach finansowych”.
Część korekty wyceny do wartości godziwej niepodlegającą zabezpieczeniu rozpoznaje się:
- w przypadku pozycji zabezpieczanej będącej składnikiem aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, kwalifikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w przychodach lub kosztach w wyniku z operacji finansowych;
- w przypadku pozycji zabezpieczanej będącej składnikiem aktywów finansowych, wycenianym do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ujmuje się w innych dochodach całkowitych, gdzie prezentowana jest zmiana wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Testy efektywności obejmują wycenę transakcji zabezpieczających po pomniejszeniu o wartość odsetek naliczonych.
Efektywność zabezpieczenia jest weryfikowana poprzez zastosowanie prospektywnych i retrospektywnych testów efektywności. Testy wykonywane są z częstotliwością miesięczną.
Rodzaje strategii zabezpieczających stosowanych przez Grupę Kapitałową
Na 31 grudnia 2020 roku Grupa Kapitałowa posiadała aktywne powiązania w ramach:
- 6 strategii zabezpieczających zmienność przepływów pieniężnych,
- 4 strategii zabezpieczających zmienność wartości godziwej.
W 2020 roku Grupa Kapitałowa wprowadziła nowe strategie zabezpieczające:
-
- Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej papieru wartościowego w PLN o stałym oprocentowaniu, wycenianego do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS”,
- „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w walutach wymienialnych o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych i ryzyka walutowego oraz zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych zobowiązań finansowych w walucie wymienialnej, wynikającej z ryzyka walutowego, z wykorzystaniem transakcji CIRS.”
W 2020 roku Grupa Kapitałowa rozwiązała, na skutek zaprzestania ujmowania instrumentu zabezpieczanego, dwa powiązania w ramach strategii zabezpieczającej „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w walutach wymienialnych o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych i ryzyka walutowego oraz zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych zobowiązania finansowego w walucie wymienialnej o stałym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka walutowego, z wykorzystaniem transakcji CIRS”. Łączny wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązań na inne dochody całkowite wyniósł minus 33 miliony PLN przy jednoczesnym zwiększeniu wyniku odsetkowego o tę kwotę.
W 2020 roku Grupa Kapitałowa rozwiązała na skutek unieważnienia powiązanie zabezpieczające w ramach strategii zabezpieczającej „Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej papieru wartościowego w PLN o stałym oprocentowaniu, wycenianego do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS”. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania na rachunek wyników wyniósł minus 7,7 milionów PLN.
W 2020 roku Grupa Kapitałowa rozwiązała, na skutek niespełnienia testu prospektywnego w zakresie wystarczalności nominału, powiązanie zabezpieczające w ramach strategii zabezpieczającej „Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w EUR o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji IRS”. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania na rachunek wyników wyniósł 0,6 miliona PLN.
W 2020 roku Grupa Kapitałowa rozwiązała, na skutek zaprzestania ujmowania pozycji zabezpieczanej, powiązania zabezpieczające w ramach strategii zabezpieczających:
- Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w CHF o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych i ryzyka walutowego oraz zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych lokat negocjowanych w PLN, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych, z wykorzystaniem transakcji CIRS;
- Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w walutach wymienialnych o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych i ryzyka walutowego oraz zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych zobowiązania finansowego w walucie wymienialnej o stałym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka walutowego, z wykorzystaniem transakcji CIRS;
- Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w walutach wymienialnych o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych i ryzyka walutowego oraz zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych zobowiązania finansowego w walucie wymienialnej o stałym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka walutowego, z wykorzystaniem transakcji CIRS;
- Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych kredytów w walutach wymienialnych o zmiennym oprocentowaniu, wynikającej z ryzyka zmian stóp procentowych i ryzyka walutowego oraz zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych zobowiązań finansowych w walucie wymienialnej, wynikającej z ryzyka walutowego, z wykorzystaniem transakcji CIRS.
Łączny wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązań na inne dochody całkowite wyniósł minus 213 miliony PLN przy jednoczesnym zwiększeniu wyniku odsetkowego i wyniku z pozycji wymiany o tę kwotę.
W odniesieniu do pozostałych strategii nie wprowadzono zmian w 2020 roku.
W 2019 roku Grupa Kapitałowa wprowadziła dwie nowe strategie zabezpieczające stanowiące zabezpieczenie wartości godziwej.
W poniższych tabelach zaprezentowano podsumowanie rodzajów strategii stosowanych przez Grupę Kapitałową.
Rodzaj strategii zabezpieczającej | Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych (nr strategii: 1,2,3,4,5,6,7,9,13) | |
Zabezpieczane ryzyko | ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej | ryzyko stopy procentowej |
Instrument zabezpieczający | transakcje CIRS float – float
transakcje CIRS fixed – float |
transakcje IRS fixed – float |
Pozycja zabezpieczana |
|
portfel kredytów w PLN lub innych walutach indeksowanych do stopy zmiennej |
Źródła nieefektywności zabezpieczenia |
|
|
Okres, w którym oczekuje się wystąpienia przepływów pieniężnych oraz kiedy należy oczekiwać wywarcia przez nie wpływu na wyniki: styczeń 2021 – październik 2026 | Okres, w którym oczekuje się wystąpienia przepływów pieniężnych oraz kiedy należy oczekiwać wywarcia przez nie wpływu na wyniki: styczeń 2021 – maj 2030 |
Rodzaj strategii zabezpieczającej | Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej (nr strategii: 8,10,11,12) |
Zabezpieczane ryzyko | ryzyko stopy procentowej |
Instrument zabezpieczający | transakcje IRS fixed – float |
Pozycja zabezpieczana | komponent ryzyka stopy procentowej kredytu lub papieru wartościowego w walucie wymienialnej lub w PLN o stałym oprocentowaniu odpowiadający rynkowej stopie IRS |
Źródła nieefektywności zabezpieczenia |
|
POZYCJA ZABEZPIECZANA 31.12.2020 | WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI ZABEZPIECZANEJ | POZYCJA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | ZMIANA WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANEJ | STRATEGIA NR |
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych | ||||
Kredyty w CHF | 525 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | 280 | 1 |
Lokaty negocjowane w PLN | 1 939 | Zobowiązania wobec klientów | ||
Kredyty w CHF | 400 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | (2) | 3 |
Kredyty w PLN | 2 963 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | (287) | 9 |
Zobowiązanie finansowe w EUR | 699 | Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | ||
Kredyty w PLN | 66 008 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | (399) | 2 |
Kredyty w EUR | 75 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | 15 | 6 |
Lokaty negocjowane w PLN | 328 | Zobowiązania wobec klientów | ||
Kredyty w EUR | 1 228 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | (9) | 3; 4 |
Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej | ||||
Papier wartościowy w EUR | 30 | Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 1 | 10 |
Papier wartościowy w EUR | 102 | Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite | 1 | 11 |
Papier wartościowy w USD | 158 | Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite | 5 | 11 |
Kredyty w EUR | 174 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | 1 | 8 |
Papier wartościowy w PLN | 535 | Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite | 17 | 12 |
Razem | (377) |
POZYCJA ZABEZPIECZANA 31.12.2019 | WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI ZABEZPIECZANEJ | POZYCJA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | ZMIANA WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANEJ | STRATEGIA NR |
---|---|---|---|---|
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych | ||||
Kredyty w CHF | 1 025 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | 391 | 1 |
Lokaty negocjowane w PLN | 3 653 | Zobowiązania wobec klientów | ||
Kredyty w CHF | 3 385 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | 96 | 5 |
Zobowiązanie finansowe w USD | 875 | Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych | ||
Zobowiązanie finansowe w EUR | 2 301 | Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych | ||
Kredyty w CHF | 225 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | 7 | 7 |
Produkty regularnego oszczędzania w PLN | 872 | Zobowiązania wobec klientów | ||
Kredyty w CHF | 400 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | (2) | 3 |
Kredyty w PLN | 2 964 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | (67) | 9 |
Zobowiązanie finansowe w EUR | 699 | Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych | ||
Kredyty w PLN | 40 783 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | (58) | 2 |
Kredyty w EUR | 100 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | (10) | 6 |
Lokaty negocjowane w PLN | 437 | Zobowiązania wobec klientów | ||
Kredyty w EUR | 1 224 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | (7) | 3;4 |
Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej | ||||
Papier wartościowy w EUR | 30 | Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu | – | 10 |
Papier wartościowy w EUR | 44 | Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite | – | 11 |
Papier wartościowy w USD | 134 | Papiery wartościowe wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite | (1) | 11 |
Kredyty w EUR | 183 | Kredyty i pożyczki udzielone klientom | 1 | 8 |
Razem | 350 |
Instrument pochodny zabezpieczający 31.12.2020 |
Wartość nominalna instrumentów pochodnych zabezpieczających |
Średnia marża ważona nominałem / Średnia stała stopa procentowa ważona nominałem | Wartość bilansowa (wartość godziwa instrumentów zabezpieczających) | Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat / Korekta wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej | Zmiana wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego od momentu desygnacji | Numer strategii | ||
Aktywa | Zobowiązania | |||||||
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych | ||||||||
CIRS CHF/PLN | float CHF | 525 | -0,0108% | – | 293 | (1) | (277) | 1; 7 |
float PLN | 1 939 | 0,0000% | ||||||
IRS PLN | fixed –float PLN | 66 008 | 1,7924% | 598 | 8 | 3 | 406 | 2 |
IRS CHF | fixed –float CHF | 400 | -0,4425% | 6 | – | – | 1 | 3 |
IRS EUR | fixed –float EUR | 1 228 | -0,1479% | 22 | 6 | – | 8 | 3; 4 |
CIRS EUR/PLN | float EUR | 75 | 0,0000% | – | 17 | (1) | (14) | 6 |
float PLN | 328 | -0,0500% | ||||||
CIRS PLN/EUR | float PLN | 2 963 | 0,0000% | 332 | 21 | 3 | 290 | 9 |
fixed EUR | 699 | 0,6177% | ||||||
Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej | ||||||||
IRS EUR | fixed –float EUR | 306 | -0,2837% | – | 13 | 13 | (8) | 8; 10; 11 |
IRS USD | fixed –float USD | 158 | -0,3465% | – | 2 | 17 | (1) | 11 |
IRS PLN | fixed –float PLN | 535 | 1,3735% | – | 20 | 17 | (17) | 12 |
Razem | 958 | 378 | 51 | 389 |
|
|
|||||||
Instrument pochodny zabezpieczający 31.12.2019 |
Wartość nominalna instrumentów pochodnych zabezpieczających |
Średnia marża ważona nominałem / Średnia stała stopa procentowa ważona nominałem | Wartość bilansowa (wartość godziwa instrumentów zabezpieczających) | Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat / Korekta wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej | Zmiana wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego od momentu desygnacji | Numer strategii | ||
Aktywa | Zobowiązania | |||||||
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych | ||||||||
CIRS CHF/PLN | float CHF | 1 250 | 0,0024% | 14 | 378 | 1 | (379) | 1;7 |
float PLN | 4 524 | 0,0000% | ||||||
IRS PLN | fixed –float PLN | 40 783 | 2,2972% | 239 | 8 | 2 | 63 | 2 |
IRS CHF | fixed –float CHF | 400 | -0,4425% | 8 | – | – | 2 | 3 |
IRS EUR | fixed –float EUR | 1 224 | -0,1699% | 15 | 2 | – | 6 | 3;4 |
CIRS CHF/USD | float CHF | 818 | 0,0000% | 189 | – | (2) | 124 | 5 |
fixed USD | 875 | 2,4315% | ||||||
CIRS CHF/EUR | float CHF | 2 567 | 0,0000% | 86 | 186 | (16) | (220) | 5 |
fixed EUR | 2 301 | 0,2958% | ||||||
CIRS EUR/PLN | float EUR | 100 | 0,0000% | 11 | – | – | 11 | 6 |
float PLN | 437 | -0,0277% | ||||||
CIRS PLN/EUR | float PLN | 2 964 | 0,0000% | 79 | 8 | (7) | 67 | 9 |
fixed EUR | 699 | 0,6177% | ||||||
Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej | ||||||||
IRS EUR | fixed –float EUR | 257 | -0,1874% | 1 | 6 | 4 | (1) | 8;10;11 |
IRS USD | fixed–float USD | 134 | 1,5702% | 3 | 1 | (2) | 1 | 11 |
Razem | 645 | 589 | (20) | (326) |
Informacje finansowe
WARTOŚĆ BILANSOWA INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH | 31.12.2020 | 31.12.2019 | ||
Aktywa | Zobowiązania | Aktywa | Zobowiązania | |
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych | 958 | 324 | 641 | 582 |
ryzyka stopy procentowej – IRS |
626 | 14 | 262 | 10 |
ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej – CIRS |
332 | 310 | 379 | 572 |
Zabezpieczenie wartości godziwej | – | 54 | 4 | 7 |
ryzyka stopy procentowej – IRS |
– | 54 | 4 | 7 |
Razem | 958 | 378 | 645 | 589 |
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych
ZMIANA INNYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH Z TYTUŁU ZABEZPIECZEŃ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ORAZ NIEEFEKTYWNA CZĘŚĆ ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 2020 | 2019 |
Inne dochody całkowite na początek okresu netto | 232 | 22 |
Wpływ w okresie na inne dochody całkowite brutto | 174 | 259 |
Zyski/straty odniesione na inne dochody całkowite w okresie |
911 | 187 |
Kwota przeniesiona z innych dochodów całkowitych do rachunku zysków i strat: |
(737) | 72 |
przychody odsetkowe |
(780) | (324) |
wynik z pozycji wymiany |
43 | 396 |
Efekt podatkowy | (51) | (49) |
Inne dochody całkowite na koniec okresu netto | 355 | 232 |
Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat, w tym kwota odniesiona na: | 4 | (20) |
Wynik z pozycji wymiany |
1 | (22) |
Wynik na operacjach finansowych |
3 | 2 |
Zabezpieczenie zmienności wartości godziwej
ZABEZPIECZENIE RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
Wycena do wartości godziwej instrumentu pochodnego zabezpieczającego – IRS | (54) | (3) |
IRS fixed – float |
(54) | (3) |
Korekta do wartości godziwej instrumentu zabezpieczanego z tytułu zabezpieczanego ryzyka | 46 | 2 |
Papiery wartościowe |
5 | 1 |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom |
4 | 4 |
Papiery wartościowe FVOCI – korekta wartości godziwej ujęta w OCI |
37 | (3) |
WARTOŚĆ NOMINALNA INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH W PODZIALE NA TERMINY REALIZACJI (w walutach oryginalnych) 31.12.2020 |
do 1 miesiąca | powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy |
powyżej 3 miesięcy do 1 roku | powyżej 1 roku do 5 lat |
Powyżej 5 lat | Razem |
Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie przepływów pieniężnych | ||||||
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej | ||||||
IRS PLN fixed – float | 2 150 | 1 520 | 12 728 | 49 315 | 295 | 66 008 |
IRS EUR fixed – float | – | – | 500 | 723 | 4 | 1 227 |
IRS CHF fixed – float | – | – | 400 | – | – | 400 |
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej | ||||||
CIRS float CHF/float PLN | ||||||
float CHF |
– | – | 500 | 25 | – | 525 |
float PLN |
– | – | 1 842 | 97 | – | 1 939 |
CIRS float EUR/float PLN | ||||||
float EUR |
– | 75 | – | – | – | 75 |
float PLN |
– | 328 | – | – | – | 328 |
CIRS float PLN/fixed EUR | ||||||
float PLN |
– | – | 434 | 2 530 | – | 2 964 |
fixed EUR |
– | – | 100 | 599 | – | 699 |
Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie wartości godziwej | ||||||
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej | ||||||
IRS USD fixed – float | – | – | – | 158 | – | 158 |
IRS EUR fixed – float | – | – | 82 | 188 | 36 | 306 |
IRS PLN fixed – float | – | – | – | – | 535 | 535 |
WARTOŚĆ NOMINALNA INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH W PODZIALE NA TERMINY REALIZACJI (w walutach oryginalnych) 31.12.2019 |
do 1 miesiąca | powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy |
powyżej 3 miesięcy do 1 roku |
powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Razem |
Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie przepływów pieniężnych | ||||||
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej | ||||||
IRS PLN fixed – float | 500 | 4 700 | 25 492 | 10 031 | 60 | 40 783 |
IRS EUR fixed – float | – | – | 700 | 524 | – | 1 224 |
IRS CHF fixed – float | – | – | – | 400 | – | 400 |
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej | ||||||
CIRS float CHF/float PLN | ||||||
float CHF |
– | 50 | 425 | 750 | 25 | 1 250 |
float PLN |
– | 169 | 1 456 | 2 811 | 88 | 4 524 |
CIRS fixed USD/float CHF | ||||||
fixed USD |
– | – | – | 875 | – | 875 |
float CHF |
– | – | – | 817 | – | 817 |
CIRS float EUR/float PLN | ||||||
float EUR |
25 | – | – | 75 | – | 100 |
float PLN |
108 | – | – | 329 | – | 437 |
CIRS float PLN/fixed EUR | ||||||
float PLN |
– | – | – | 2 964 | – | 2 964 |
fixed EUR |
– | – | – | 699 | – | 699 |
CIRS fixed EUR/float CHF | ||||||
fixed EUR |
– | – | – | 2 301 | – | 2 301 |
float CHF |
– | – | – | 2 567 | – | 2 567 |
Typ zabezpieczenia: Zabezpieczenie wartości godziwej | ||||||
Zabezpieczane ryzyko: ryzyka stopy procentowej | ||||||
IRS USD fixed – float | – | – | – | 134 | – | 134 |
IRS EUR fixed – float | – | – | – | 209 | 48 | 257 |
Kalkulacja szacunków
SZACUNKOWA ZMIANA WYCENY POCHODNYCH INSTRUMENTÓW ZABEZPIECZAJĄCYCH PRZY PRZESUNIĘCIU RÓWNOLEGŁYM KRZYWYCH DOCHODOWOŚCI: | 31.12.2020 | 31.12.2019 | ||
scenariusz +50bp |
scenariusz -50bp | scenariusz +50bp | scenariusz -50bp | |
IRS | (531) | 537 | (190) | 191 |
CIRS | (119) | 121 | (167) | 170 |
Razem | (650) | 658 | (357) | 361 |