15. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat
Roczny Online
2020
Zasady rachunkowości
Przychody z tytułu prowizji i opłat niepodlegających rozliczeniu metodą efektywnej stopy procentowej ujmuje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Grupy Kapitałowej– będzie uprawniona w zamian za te dobra lub usługi, zgodnie z pięciostopniowym modelem ujmowania przychodów.
Do przychodów prowizyjnych zaliczane są jednorazowo opłaty pobierane przez Grupę Kapitałową za wykonanie czynności niezwiązane bezpośrednio z powstaniem składnika aktywów finansowych, a także rozliczane liniowo opłaty za świadczenie usług przez Grupę Kapitałową. Do przychodów prowizyjnych zalicza się także opłaty i prowizje rozliczane w czasie metodą liniową, otrzymane od udzielonych kredytów i pożyczek o nieustalonych harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, dla których nie można ustalić efektywnej stopy procentowej.
Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie.
Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Przychody i koszty z tytułu odsetek”.
W pozycji przychody z tytułu prowizji ujmowany jest również:
- wynik na działalności ubezpieczeniowej w linii „oferowanie produktów ubezpieczeniowych”, który obejmuje przychody z tytułu składki, koszty działalności ubezpieczeniowej, odszkodowania wraz ze zmianą rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz wpływ udziału reasekuratora w przedmiotowych pozycjach,
- wynik z tytułu leasingu operacyjnego, najmu krótkoterminowego, wynik na świadczeniu usług zarzadzania flotą w linii „leasing operacyjny i zarządzanie flotą”. Przychody obejmują przede wszystkim opłaty za korzystanie z przedmiotów leasingu, najmu krótkoterminowego oraz wynik netto na usługach zarządzania flotą (w tym serwis, wymiana opon, zapewnienie samochodów zastępczych). Przychody z tytułu leasingu operacyjnego ujęte zostały łącznie z kosztami amortyzacji rzeczowego majątku trwałego oddanego w leasing operacyjny,
- marża kursowa uwzględniona w kursach walut oferowanych klientom Banku w ramach świadczenia usług kupna/sprzedaży walut obcych w linii „marże na transakcjach wymiany walut”.
Informacje finansowe
PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT | 2020 | 2019 |
---|---|---|
Kredyty, ubezpieczenia, leasing operacyjny i zarządzanie flotą | 1 237 | 1 192 |
udzielanie kredytów i pożyczek | 726 | 711 |
oferowanie produktów ubezpieczeniowych | 411 | 386 |
leasing operacyjny i zarządzanie flotą | 100 | 95 |
Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska | 720 | 740 |
obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie) | 412 | 545 |
obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych | 34 | 43 |
prowadzenie działalności maklerskiej | 274 | 152 |
Karty | 1 325 | 1 340 |
Marże na transakcjach wymiany walut | 476 | 370 |
Rachunki bankowe i pozostałe | 1 195 | 1 172 |
obsługa rachunków bankowych | 900 | 838 |
operacje kasowe | 71 | 75 |
obsługa masowych operacji zagranicznych | 73 | 99 |
zlecenia klientowskie | 53 | 48 |
usługi powiernicze | 6 | 6 |
inne | 92 | 106 |
Razem, w tym: | 4 953 | 4 814 |
z tytułu przychodów od instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 4 203 | 3 890 |
KOSZTY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT | 2020 | 2019 |
---|---|---|
Kredyty i ubezpieczenia | (132) | (164) |
prowizje poniesione na rzecz podmiotów zewnętrznych za sprzedaż produktów | (33) | (46) |
kontrola inwestycji budowlanych i wycena nieruchomości | (36) | (46) |
opłaty na rzecz Biura Informacji Kredytowej | (16) | (18) |
obsługa kredytów | (47) | (54) |
Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska | (49) | (34) |
Karty | (744) | (775) |
Rachunki bankowe i pozostałe | (124) | (110) |
usługi rozliczeniowe | (35) | (29) |
prowizje za usługi operacyjne banków | (7) | (11) |
wysyłka SMS | (41) | (33) |
sprzedaż produktów bankowych | (7) | (11) |
obsługa masowych operacji zagranicznych | (13) | (10) |
inne | (21) | (16) |
Razem | (1 049) | (1 083) |
WYNIK Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO ORAZ ZARZĄDZANIA FLOTĄ | 2020 | 2019 |
---|---|---|
Przychody z tytułu leasingu operacyjnego oraz zarządzania flotą | 367 | 269 |
Koszty z tytułu leasingu operacyjnego oraz zarządzania flotą | (74) | (47) |
Koszty amortyzacji rzeczowego majątku trwałego oddanego w leasing operacyjny | (193) | (127) |
Wynik z tytułu leasingu operacyjnego oraz zarządzania flotą | 100 | 95 |
PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT WEDŁUG SEGMENTÓW | 2020 | |||
---|---|---|---|---|
Segment detaliczny | Segment korporacyjny i inwestycyjny |
Centrum transferowe i pozostały |
Razem | |
Kredyty, ubezpieczenia, leasing operacyjny i zarządzanie flotą | 953 | 284 | – | 1 237 |
udzielanie kredytów i pożyczek | 478 | 248 | – | 726 |
oferowanie produktów ubezpieczeniowych | 396 | 15 | – | 411 |
leasing operacyjny i zarządzanie flotą | 79 | 21 | – | 100 |
Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska | 508 | 212 | – | 720 |
obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie) | 381 | 31 | – | 412 |
obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych | 34 | – | – | 34 |
prowadzenie działalności maklerskiej | 93 | 181 | – | 274 |
Karty | 1 278 | 47 | – | 1 325 |
Marże na transakcjach wymiany walut | 319 | 157 | – | 476 |
Rachunki bankowe i pozostałe | 943 | 252 | – | 1 195 |
obsługa rachunków bankowych | 764 | 136 | – | 900 |
operacje kasowe | 43 | 28 | – | 71 |
obsługa masowych operacji zagranicznych | 40 | 33 | – | 73 |
zlecenia klientowskie | 29 | 24 | – | 53 |
usługi powiernicze | – | 6 | – | 6 |
inne | 67 | 25 | – | 92 |
Razem | 4 001 | 952 | – | 4 953 |
PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT WEDŁUG SEGMENTÓW | 2019 | |||
---|---|---|---|---|
Segment detaliczny |
Segment korporacyjny i inwestycyjny |
Centrum transferowe i pozostały |
Razem | |
Kredyty, ubezpieczenia, leasing operacyjny i zarządzanie flotą | 926 | 266 | – | 1 192 |
udzielanie kredytów i pożyczek | 479 | 232 | – | 711 |
oferowanie produktów ubezpieczeniowych | 373 | 13 | – | 386 |
leasing operacyjny i zarządzanie flotą | 74 | 21 | – | 95 |
Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska | 582 | 158 | – | 740 |
obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie) | 492 | 53 | – | 545 |
obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych | 43 | – | – | 43 |
prowadzenie działalności maklerskiej | 47 | 105 | – | 152 |
Karty | 1 286 | 54 | – | 1 340 |
Marże na transakcjach wymiany walut | 212 | 158 | – | 370 |
Rachunki bankowe i pozostałe | 961 | 211 | – | 1 172 |
obsługa rachunków bankowych | 742 | 96 | – | 838 |
operacje kasowe | 45 | 30 | – | 75 |
obsługa masowych operacji zagranicznych | 64 | 35 | – | 99 |
zlecenia klientowskie | 27 | 21 | – | 48 |
usługi powiernicze | – | 6 | – | 6 |
inne | 83 | 23 | – | 106 |
Razem | 3 967 | 847 | – | 4 814 |